Авансовые платежи — это не обязательные ежемесячные платежи, как при патенте, а ежеквартальные. Они рассчитываются самостоятельно, исходя из фактического дохода и ставки налога. Итоговую сумму налога по УСН ИП уплачивает до 30 апреля следующего года, одновременно с этим подается декларация по УСН. Для индивидуальных предпринимателей ИП на упрощенной системе налогообложения авансовые платежи по налогу нужно вносить ежеквартально. Рассказываем, как правильно рассчитывать авансовые платежи по УСН.
В этой статье:
- Сроки уплаты авансовых платежей по УСН
- Как рассчитать авансовый платеж
- Как внести авансовый платеж»
- Что будет, если не внести авансовый платеж
Сроки уплаты авансовых платежей по УСН
- За I квартал (январь–март) — до 25 апреля;
- За полугодие (январь–июнь) — до 25 июля;
- За 9 месяцев (январь–сентябрь) — до 25 октября.
Внести платеж нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ), но если 25-е число выпадает на выходной — крайний срок оплаты переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Как рассчитать авансовый платеж
Порядок расчёта зависит от объекта налогообложения — Доходы или Доходы минус расходы, а еще — от налоговой ставки.
Стандартные ставки для УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы — 6% и 15%, но региональные власти могут их снижать. Проверить, не уменьшилась ли ставка в вашем регионе, можно на сайте регионального правительства.
При работе на УСН «Доходы»
Авансовые платежи рассчитываются от дохода.
Если вы платите страховые взносы каждый квартал, вы можете уменьшать авансовые платежи на сумму взносов. Если уплаченные страховые взносы полностью покрывают сумму авансового платежа — вносить платеж не нужно.
Примеры расчетов
- Авансовый платеж за первый квартал = доход за первый квартал х налоговая ставка – уплаченные страховые взносы.
Например, налоговая ставка ИП — 6%. За первый квартал предприниматель заработал 200 000 ₽ и выплатил часть страховых взносов — 10 000 ₽.
200 000 ₽ х 6% – 10 000 ₽ = 12 000 ₽ – 10 000 ₽ = 2000 ₽
Авансовый платеж за первый квартал — 2000 ₽. - Авансовый платеж за полугодие = доход за полугодие х налоговая ставка – аванс за первый квартал – уплаченные страховые взносы
Допустим, за полугодие ИП заработал 370 000 ₽. Во втором квартале он снова выплатил страховые взносы — ещё 8 000 ₽, то есть всего за полгода он выплатил уже 18 000 ₽. Ещё предприниматель внёс авансовый платёж за первый квартал — 2000 ₽.
370 000 ₽ х 6% – 2000 ₽ – 18 000 ₽ = 22 200 ₽ – 2000 ₽ – 18 000 ₽ = 2200 ₽
Авансовый платёж за полугодие — 2200 ₽. - Авансовый платеж за 9 месяцев = доход за 9 месяцев х налоговая ставка – аванс за первый квартал – аванс за полугодие – уплаченные страховые взносы за 9 месяцев
За 9 месяцев ИП заработал 590 000 ₽. Он выплатил авансовые платежи за первый квартал и полугодие, а ещё выплатил страховые взносы в третьем квартале — 12 000 ₽. Общая сумма страховых взносов уже 30 000 ₽.
590 000 ₽ х 6% – 2000 ₽ – 2200 ₽ – 30 000 ₽ = 35 400 ₽ – 2000 ₽ – 2200 ₽ – 30 000 ₽ = 1200 ₽
Авансовый платёж за 9 месяцев — 1200 ₽.
При работе на УСН «Доходы минус расходы»
Авансовые платежи рассчитываются от прибыли. Если расходы за отчётный период превысили доходы — вносить авансовый платеж не нужно. Страховые взносы учитываются только в составе остальных расходов.
Расчет страховых взносов для ИП
Примеры расчетов
- Авансовый платеж за первый квартал = (доходы за первый квартал – расходы за первый квартал) х налоговая ставка
Допустим, налоговая ставка 15%. За первый квартал предприниматель заработал 200 000 ₽, а на расходы ушло 110 000 ₽.
(200 000 ₽ – 110 000 ₽) х 15% = 90 000 ₽ х 15% = 13 500 ₽
Авансовый платеж за первый квартал составит 13 500 ₽. - Авансовый платеж за полугодие = (доходы за полугодие – расходы за полугодие) х налоговая ставка – авансовый платёж за первый квартал
Доход ИП за полгода составил 370 000 ₽, расходы — 210 000 ₽.
(370 000 ₽ – 210 000 ₽) х 15% – 13 500 ₽ = 160 000 ₽ х 15% – 13 500 ₽ = 24 000 ₽ – 13 500 ₽ = 10 500 ₽
Авансовый платеж за полугодие — 10 500 ₽. - Авансовый платеж за 9 месяцев = (доходы за 9 месяцев – расходы за 9 месяцев) х налоговая ставка – авансовый платеж за первый квартал – авансовый платёж за полугодие
За 9 месяцев предприниматель заработал 590 000 ₽, на расходы ушло 350 000 ₽.
(590 000 ₽ – 350 000 ₽) х 15% – 13 500 ₽ – 10 500 ₽ = 240 000 ₽ х 15% – 13 500 ₽ – 10 500 ₽ = 36 000 ₽ – 13 500 ₽ – 10 500 ₽ = 12 000 ₽
Авансовый платеж за 9 месяцев составит 12 000 ₽.
Как внести авансовый платеж
- Рассчитайте сумму авансового платежа.
- Заполните платежку на сайте налоговой и укажите в ней код бюджетной классификации (КБК) — это реквизит в платежке, по которому налоговая распознает платеж.
- КБК для УСН Доходы — 182 1 05 01011 01 1000 110.
- КБК для УСН Доходы минус расходы — 182 1 05 01021 01 1000 110.
3. Заплатите онлайн или скачайте квитанцию, распечатайте её и оплатите в банке.
Что будет, если не внести авансовый платеж
За каждый день просрочки начисляется пени. Рассчитать пени вы можете с помощью калькулятора.