Согласно новым требованиям от ФНС по НДС для УСН, если за 2025 год доход превышает 60 млн рублей, но не превышает 450 млн рублей, индивидуальные предприниматели и организации, работающие по УСН, обязаны уплачивать НДС и учитывать такие платежи в КУДиР. Если доход за 2024 год был менее 60 млн рублей, но в 2025 году превысил этот порог, то начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, налогоплательщик на УСН обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет. Рассказываем, как настроить и учитывать такие платежи в приложении «КУДиР».
В этой статье:
Минимальные требования
Приложение «КУДиР» в тарифе «Макс».
Как включить учет НДС в приложении «КУДиР»
Чтобы НДС учитывался в приложении «КУДиР», необходимо активировать эту функцию в интерфейсе самого приложения. Для этого:
- Авторизуйтесь в личном кабинете Эвотора.
- Перейдите в раздел Мои приложения → «КУДиР» или в раздел Бухгалтерия.
Перейдите на вкладку Реквизиты → Добавить НДС.
Укажите месяц и год, с которого вы стали плательщиком НДС, затем нажмите Добавить.
Готово! Вы активировали функцию учета НДС в приложении:
- в разделе Операции теперь будет выделяться сумма НДС из операции;
- в разделе Сводка сумма будет указана без учета НДС;
- при формировании декларации по УСН будет производиться автоматическое заполнение без учета НДС.
Как подать декларацию УСН
При включении НДС будет автоматически включена опция Учитывать безналичные платежи в день оплаты на кассе. Это необходимо для корректного отображения данных в книге продаж и при подаче декларации. После включения НДС операции в книге будут пересчитаны начиная с первого числа выбранного месяца. Перерасчет может занять до суток.
Часто задаваемые вопросы
Как работать с операциями в КУДиР при уплате НДС?
Если у вас ставка НДС 5%, то доходы должны учитываться за вычетом НДС. В налоговой базе по упрощенной системе налогообложения, независимо от объекта налогообложения, нужно учитывать выручку без начисленного НДС (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). При определении доходов из них следует исключать суммы налогов, предъявленные покупателю согласно п. 1 ст. 248 НК РФ, письмо Минфина от 21.04.2016 № 03-11-11/22923. Приложение «КУДиР» сделает это автоматически после активации учета НДС в нем.
Как добавляется НДС в КУДиР?
НДС в разделе Операции добавляется отдельным полем, но не включается в саму книгу КУДиР, согласно требованиям ФНС по ведению книги.
Как оплачивать ЕНП при уплате по НДС?
Организация должна подавать уведомление об уплате НДС на единый налоговый счет, если:
- налоги уплачиваются до представления декларации или расчета;
- представление декларации или расчёта не требуется.
Поскольку организации-упрощенцы должны уплачивать НДС равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за истекшим кварталом, а декларация по НДС подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, уплата НДС в бюджет всегда происходит после представления отчетности.
Налоговая может учесть начисления по налогу на ЕНС до момента его уплаты. Из этого следует, что организациям не требуется подавать уведомление о сумме исчисленного НДС в 2025 году.
Сумму НДС в приложении «КУДиР», которую необходимо указать при уплате ЕНП, можно найти в разделе Сводка → Финансы. Для этого нужно выбрать нужный налоговый период — сумма рассчитается автоматически.
Если требуется оплата НДС, ее необходимо произвести на единый налоговый счёт ФНС.
Как оплатить авансовый платеж на единый налоговый счет в ФНС
Как подавать декларацию по НДС?
Декларация по НДС за 2025 год подается по новой форме. В приложении «КУДиР» такой вид декларации на текущий момент не подается автоматически — функционал находится в разработке и будет готов ближе к сроку обязательной подачи декларации.
Как подать декларацию УСН
Изменился ли формат книги КУДиР в связи с обязательной уплатой НДС?
Нет, формат самой книги КУДиР не изменился. Изменились суммы операций: теперь из них необходимо вычитать НДС 5%.
Формируется ли книга покупок и продаж в приложении «КУДиР» для отчетности по НДС?
Формирование книг покупок и продаж еще находится в разработке. Функционал будет готов ближе к концу года, когда начнется период подачи декларации по УСН по итогам года. Она заполняется теми же данными, что и сама книга КУДиР, но отличается по формату. Книга продаж формируется в случае возвратов — туда попадает только информация по ним.
Можно ли отключить учет НДС в приложении КУДиР?
Самостоятельно в приложении «КУДиР» отключить учет НДС нельзя, поскольку при сумме доходов, превышающей 60 млн рублей, но не превышающей 450 млн рублей, НДС должен применяться до конца года.
Ставки НДС 5% и 7% необходимо применять не менее 12 последовательных кварталов — начиная с периода, за который представлена декларация по НДС с данной ставкой. Информация указана в методических рекомендациях по НДС для УСН 2024 в п. 9/19.
Досрочное прекращение применения указанных ставок НДС возможно только в следующих случаях:
- если налогоплательщик УСН утратит право на их применение. Доходы за год превысили 450 млн рублей;
- если доходы за предыдущий год будут менее 60 млн рублей. С нового года клиент получит автоматическое освобождение от уплаты НДС.
Если необходимо отключить учет НДС по причине того, что вы перестали являться плательщиком НДС 5%, обратитесь, пожалуйста, в поддержку Эвотор с указанием даты, с которой вы перестали им являться.
Как учитывать НДС в КУДиР, если есть товары, к которым НДС не применяется?
Согласно методическим рекомендациям ФНС по НДС для УСН налогоплательщик на УСН, обязанный исчислять и уплачивать НДС в бюджет, если осуществляет операции, не признаваемые объектом налогообложения НДС или освобожденные от НДС, то по таким операциям у него не возникает обязанности исчислять и уплачивать НДС в бюджет. Перечень таких операций и условия освобождения от уплаты НДС приведены в статьях 146 и 149 Налогового кодекса РФ.
Если вы работаете с приложением «КУДиР» и продаете товары с НДС, но у вас есть товары, которые не учитываются, то, к сожалению, приложение вам не подойдет.
Как в КУДиР отображать возврат товара с НДС по расчетной ставке НДС 5%?
После проведения платежей на смарт-терминале с двумя чеками и ставками НДС 5% и 5/105 сумма НДС будет одинаковой.
Возврат также будет отображаться без НДС — неважно, какая ставка выбрана: 5% или 5/105. В чеке по обеим ставкам будет указана одинаковая сумма НДС.
В приложении «КУДиР» на текущий момент нет разделения между ставками НДС 5% и 5/105:
- оно не подойдет, если вы работаете с расчетной ставкой 5% (5/105) и указали ее при регистрации смарт-терминала.
- если указали НДС 5%, то в таком случае приложение подойдет вам.